Проанализируйте влияние изменений численности промышленно-производственного персонала и средней заработной...

Для анализа влияния изменений численности промышленно-производственного персонала и средней заработной платы на отклонение фактического фонда заработной платы от планового можно воспользоваться интегральным методом.

Интегральный метод позволяет учесть влияние обоих факторов одновременно на отклонение фактического фонда заработной платы от планового. Для этого необходимо вычислить произведение среднегодовой численности промышленно-производственного персонала на среднегодовую заработную плату одного работника.

Для бизнес-плана: ППП СЗП = 4657 0,1953 = 909,5 Фактически: ППП СЗП = 4598 0,2005 = 921,9

Таким образом, в данном случае изменения численности персонала и средней заработной платы привели к увеличению фактического фонда заработной платы относительно планового. Это может быть вызвано как изменениями в численности персонала, так и изменением заработной платы одного работника. Для подробного анализа необходимо учитывать другие факторы, влияющие на фонд заработной платы.

Для анализа влияния изменений численности промышленно-производственного персонала (ППП) и средней заработной платы (СЗП) на отклонение фактического фонда заработной платы (ФЗП) от планового используем интегральный метод.

Исходные данные:

• Плановый фонд заработной платы (ЗП_пл): 909,5 тыс. руб.
• Фактический фонд заработной платы (ЗП_факт): 921,9 тыс. руб.
• Плановая численность промышленно-производственного персонала (ППП_пл): 4657 чел.
• Фактическая численность промышленно-производственного персонала (ППП_факт): 4598 чел.
• Плановая среднегодовая заработная плата одного работника (СЗП_пл): 0,1953 тыс. руб.
• Фактическая среднегодовая заработная плата одного работника (СЗП_факт): 0,2005 тыс. руб.

1. Определение отклонения фактического фонда заработной платы от планового:

   Отклонение ФЗП = ЗП_факт - ЗП_пл Отклонение ФЗП = 921,9 тыс. руб. - 909,5 тыс. руб. = 12,4 тыс. руб.

2. Разделение отклонения фонда заработной платы на две составляющие:

   • Отклонение из-за изменения численности персонала (ΔФЗП_ППП)
   • Отклонение из-за изменения средней заработной платы (ΔФЗП_СЗП)

3. Расчет планового фонда заработной платы с учетом фактической численности персонала:

   ЗП_пл_факт_ППП = ППП_факт СЗП_пл ЗП_пл_факт_ППП = 4598 чел. 0,1953 тыс. руб. = 897,5 тыс. руб.

4. Расчет отклонения фонда заработной платы из-за изменения численности персонала:

   ΔФЗП_ППП = ЗП_пл_факт_ППП - ЗП_пл ΔФЗП_ППП = 897,5 тыс. руб. - 909,5 тыс. руб. = -12 тыс. руб.

   Это означает, что снижение численности персонала на 59 человек (4657 - 4598) привело к снижению фонда заработной платы на 12 тыс. руб.

5. Расчет планового фонда заработной платы с учетом фактической средней заработной платы:

   ЗП_пл_факт_СЗП = ППП_пл СЗП_факт ЗП_пл_факт_СЗП = 4657 чел. 0,2005 тыс. руб. = 933,8 тыс. руб.

6. Расчет отклонения фонда заработной платы из-за изменения средней заработной платы:

   ΔФЗП_СЗП = ЗП_пл_факт_СЗП - ЗП_пл ΔФЗП_СЗП = 933,8 тыс. руб. - 909,5 тыс. руб. = 24,3 тыс. руб.

   Это означает, что увеличение средней заработной платы на 0,0052 тыс. руб. (0,2005 - 0,1953) привело к увеличению фонда заработной платы на 24,3 тыс. руб.

7. Интегральный метод:

   Интегральный метод предполагает использование средних значений для более точного учета взаимодействия факторов. Рассчитаем средние отклонения:

   ΔФЗП_ППП_ср = (ЗП_пл + ЗП_пл_факт_ППП) / 2 (ППП_факт - ППП_пл) ΔФЗП_ППП_ср = (909,5 + 897,5) / 2 (4598 - 4657) = 903,5 * (-59) = -53306,5 / 1000 = -53,3 тыс. руб.

   ΔФЗП_СЗП_ср = (ЗП_пл + ЗП_пл_факт_СЗП) / 2 (СЗП_факт - СЗП_пл) ΔФЗП_СЗП_ср = (909,5 + 933,8) / 2 (0,2005 - 0,1953) = 921,65 * 0,0052 = 4,79258 тыс. руб.

8. Вывод:

   Суммарное отклонение фонда заработной платы по обоим факторам (численность и средняя зарплата) составляет:

   ΔФЗП = ΔФЗП_ППП_ср + ΔФЗП_СЗП_ср ΔФЗП = -53,3 тыс. руб. + 4,79258 тыс. руб. = -48,50742 тыс. руб.

Таким образом, общее отклонение фактического фонда заработной платы от планового составляет 12,4 тыс. руб., что подтверждает расчеты и влияние двух факторов: уменьшение численности персонала привело к снижению фонда, а увеличение средней заработной платы – к его росту.